Czy prowadzisz własną działalność w Holandii i zastanawiasz się, jak możesz legalnie obniżyć wysokość podatku dochodowego? Dobrze trafiłeś! W tym artykule wyjaśniam, czym jest ondernemersaftrek, jakie warunki trzeba spełnić, by z niej skorzystać, i na jakie konkretnie ulgi możesz liczyć w 2025 roku.
Czym jest ondernemersaftrek?
Ondernemersaftrek to ogólna nazwa dla zestawu ulg podatkowych, które przysługują osobom prowadzącym własną działalność gospodarczą w Holandii (ZZP). Obniżają one podstawę opodatkowania, co oznacza, że zapłacisz niższy podatek dochodowy.
W 2025 roku maksymalna korzyść z ondernemersaftrek wynosi 37,48% wartości odliczenia.
Z jakich ulg składa się ondernemersaftrek?
- Zelfstandigenaftrek – podstawowa ulga dla przedsiębiorców
- Startersaftrek – dodatkowa ulga dla początkujących
- Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (S&O) – dla firm zajmujących się rozwojem technologicznym
- Meewerkaftrek – jeśli twój partner pomaga w firmie
- Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid – jeśli prowadzisz firmę mimo niepełnosprawności
- Stakingsaftrek – przy zamknięciu działalności
Dodatkowo możesz skorzystać z MKB-winstvrijstelling, czyli ulgi w wysokości 12,7% od zysku po ondernemersaftrek.
Urencriterium – warunek, który trzeba spełnić
Większość ulg przysługuje tylko wtedy, gdy spełniasz tzw. urencriterium, czyli limit godzin przepracowanych w firmie. W 2025 roku zasady są następujące:
- Pracujesz w swojej firmie co najmniej 1225 godzin rocznie
- Przeznaczasz więcej czasu na firmę niż na inne źródła dochodu (np. etat)
- Wyjątek: początkujący przedsiębiorcy nie muszą spełniać drugiego warunku
Dobra wiadomość dla mam: jeśli miałaś przerwę na ciążę i poród, możesz doliczyć do limitu 16 tygodni „przerwanych” godzin.
Co się liczy jako „godziny pracy”?
Do limitu 1225 godzin możesz wliczyć:
- Spotkania z klientami
- Tworzenie ofert i faktur
- Prowadzenie strony internetowej
- Administrację i księgowość
- Rozwój produktów i usług
Zelfstandigenaftrek – ile możesz odliczyć?
W 2025 roku ulga wynosi €2.470, pod warunkiem, że:
- Prowadzisz firmę samodzielnie lub z kimś
- Spełniasz urencriterium
- Nie osiągnąłeś jeszcze wieku AOW
Jeśli twoja firma nie osiąga wystarczającego zysku, możesz rozliczyć niewykorzystaną ulgę w ciągu kolejnych 9 lat.
Startersaftrek – bonus dla początkujących
Jeśli:
- Masz prawo do zelfstandigenaftrek
- W ostatnich 5 latach prowadziłeś firmę max 2 razy
- Minimum 1 rok w tych 5 latach nie prowadziłeś działalności
…to przysługuje Ci dodatkowe €2.123 odliczenia.
Ulgi specjalne – S&O, niepełnosprawność, zakończenie firmy
🔬 Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk
Dla firm prowadzących innowacyjne prace badawcze. Wymaga posiadania tzw. S&O-verklaring i przepracowania minimum 500 godzin.
Ulga: €15.738, a dla nowych firm – nawet €23.613.
♿ Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
Dla osób z orzeczoną niepełnosprawnością, które mimo wszystko prowadzą firmę.
Ulga maleje w kolejnych latach: €12.000 → €8.000 → €4.000
🛑 Stakingsaftrek
Jeśli zamykasz firmę po co najmniej 3 latach działalności – możesz odliczyć €3.630 od zysku ze sprzedaży/zamknięcia działalności.
MKB-winstvrijstelling – dodatkowe 12,7% ulgi
Po zastosowaniu wszystkich powyższych ulg, możesz jeszcze odjąć 12,7% od pozostałego zysku. To tzw. MKB-winstvrijstelling. Jeśli masz stratę – ta ulga ją nieco pomniejszy.
Co jeśli masz stratę?
Jeśli Twoja firma przyniosła stratę, możesz ją:
- Zaliczysz na poczet innych dochodów z tego samego roku (np. z etatu)
- Cofniesz na 3 lata wstecz i odzyskasz podatek (tzw. terugwentelen)
- Przeniesiesz na przyszłość – do 9 lat do przodu
Podsumowanie
Ulgi podatkowe dla przedsiębiorców w Holandii są realną szansą na zmniejszenie podatku dochodowego o kilka tysięcy euro rocznie. Kluczem jest znajomość zasad i odpowiednia dokumentacja przepracowanych godzin.
👉 Potrzebujesz pomocy przy rozliczeniu?
Zajmuję się pomocą w rozliczeniach rocznych i sprawdzaniu uprawnień do ulg.
📩 Skontaktuj się, a sprawdzę, z jakich ulg możesz skorzystać w 2025 roku!
